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Tax Position of Australian Temporary Residents 臨時居民的稅務責任

Updated: Apr 8, 2020

要了解領取澳洲簽證後的稅務狀況及責任, 首先需要釐定本身是否屬於澳洲稅務居民。要留意稅務局(Australian Taxation Office - ATO)看"居民"的定義是跟內政部(DHA) 在移民上的定義是不同的, 即時說很多時就算本身不是澳洲公民(Citizen)或永久居民(PR), 您也可能是澳洲的稅務居民,並需要就您的收入繳稅。 相反地有時候您可能有澳洲的居留簽證, 但反而又不屬於稅務居民。

😅以免讀者混淆,在此順帶一提,澳洲官方內政部或稅務局皆不存在坊間所謂"綠卡"的說法或定義。


澳洲稅務局使用"居住測試 Residency Tests" 規則來確定某人是否澳洲的稅務居民, 包括 1️⃣The Resides Test, 2️⃣The Domicile Test, 3️⃣The 183 Day Test, 4️⃣The Commonwealth Superannuation Fund Test稅務局就稅務角度把每個個人歸納於以下三個類別: 1️⃣澳洲稅務居民(Australian resident for tax purposes) - 只要符合以上任何一項的居住測試規則(Residency Tests) 2️⃣外國居民 (Foreign residents) - 以上四項居住測試規則皆不符合 3️⃣臨時居民(Temporary residents) - 定義為: - 您持有根據1958年《移民法》授予的臨時簽證(Temporary Visa) [*491及所有188簽證持有人也屬於這類*] - 您或您的配偶都不是1991年《社會保障法》所指的澳洲居民(即非澳洲公民或永久居民)。


臨時居民(Temporary Resident) 除了海外就業(income earned from overseas employment)或在海外提供服務獲得的收入(services performed overseas)需要繳個人所得稅, 其他的國外收入都不需要繳稅。 如果該筆收入在國外已繳付了稅款, 在您報稅的時候可以向澳洲稅務局申請稅務抵銷。至於資產增值稅(capital gains tax)方面, 除非是應納稅的澳洲房產(Taxable Australian Property), 否則臨時居民是無需就其它國內外的個人資產繳納資產增值稅。 而支付給外國居民(例如,外國放款人)的貸款利息也無需繳納預扣稅(withholding tax)。澳洲的稅務條例複雜多變, 具爭議性或定義比較模糊的稅法更要參考法庭案例來解讀釐定,建議跟澳洲在生活上或工作上有聯繫的讀者尋求專業建議 。


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